Belastingen

Inkomstenbelasting

Misschien stelt u zich wel eens de vraag wat inkomstenbelasting eigenlijk is. Inkomstenbelasting wordt in vaktermen ook wel eindheffing genoemd.
Iedereen die in Nederland woont of vanuit Nederland inkomsten heeft moet hierover belasting afdragen aan de belastingdienst.
U betaald dan belasting over uw inkomen uit loondienst of over inkomen wat u geniet uit uw onderneming.
Verder betaald u belasting over financiële belangen in een vennootschap en over uw spaargeld en beleggingen. De Belastingdienst int de inkomstenbelasting.
U bent zelf verantwoordelijk voor het aangeven hiervan. De belasting die wordt geheven wordt verdeeld over een boxen stelsel.

Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning

U betaalt in box 1 belasting over het belastbare inkomen uit werk en woning. Inkomsten uit werk kunnen bijvoorbeeld zijn:

  • loon, fooien of winst uit onderneming.
  • uitkering, pensioen, lijfrente en alimentatie.
  • buitenlandse inkomsten.
  • inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter.

Er zijn ook een aantal aftrekposten in box 1. In Box 1 kunt u onder meer de volgende aftrekposten hebben:

  • reisaftrek openbaar vervoer
  • aftrekbare kosten van de eigen woning
  • uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
  • persoonsgebonden aftrek, zoals: alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
  • uitgaven voor specifieke zorgkosten
  • tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
  • studiekosten en andere scholingsuitgaven
  • onderhoudskosten rijksmonumentenpand
  • kwijtgescholden durfkapitaal
  • giften
  • restant persoonsgebonden aftrek

Inkomsten uit woning

De inkomsten uit uw eigen woning worden als volgt berekend.

Als eerste wordt er bepaald wat uw eigenwoningforfait is deze wordt berekend door de WOZ waarde te nemen van uw woning en dan een percentage daarvan te nemen. Het percentage is afhankelijk van het boekjaar (zie onderstaande grafiek)

Daarnaast wordt er gerekend met de aftrekpost rente over uw hypotheek. Het verschil tussen de eigen woningforfait en de rente over de hypotheek wordt opgeteld bij uw inkomsten in Box 1.

Voorbeeld berekening:

U woning heeft een WOZ waarde van €170.000 dan is uw woningforfait hierover €1.190,- (boekjaar 2018). De rente die u betaald over uw hypotheek is het gehele boekjaar 2018 €3.000,-. Dan wordt er de volgende berekening gemaakt : €1.190,- -/- €3.000 = -/- €1.810,- . Het negatieve bedrag wordt uiteindelijk in deze berekening in mindering gebracht van uw inkomsten in Box 1.

Tarieven box 1 in 2019 AOW-leeftijd nog niet bereikt

Onderstaand de tabel voor de tarieven in Box 1:

Tarieven box 1 in 2019 AOW-leeftijd nog niet bereikt

Tarieven box 1 in 2019 als u de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt

Voor de overige tabellen verwijs ik u graag de de site van de belastingdienst

BOX 2: Aanmerkelijk belang

Als u aanmerkelijk belang heeft in een vennootschap of coöperatie, dan moet u misschien belasting betalen over het aanmerkelijk belang.

De volgende voordelen tellen mee in box 2

  • Dividend (regulier voordeel)
  • Vervreemdingsvoordeel door verkoopwinst op aandelen

Het belastbaar inkomen box 2 is het voordeel dat u geniet welke wordt verminderd met uw persoonsgebonden aftrek. U mag uw persoonsgebonden aftrek verrekenen als u in box 1 of box 3 te weinig inkomsten heeft.

Aanmerkelijk belang

Aanmerkelijk belang heeft u, eventueel samen met uw fiscale partner als u indirect of direct minimaal 5% heeft van :

  • Stamrecht in een coöperatie, vereniging.
  • Het genot heeft van aandelen in een binnen of buitenlandse vennootschap.
  • Aandelen bezit in een binnen of buitenlandse vennootschap.
  • Winstbewijzen van een binnen of buitenlandse vennootschap.

Tarieven BOX 2: Aanmerkelijk belang

Onderstaand de tabel voor de tarieven in Box 2, hierin zijn ook de belastingplannen mee genomen voor de komende jaren.

Tarieven Box 2 tabel

Jaar Belasting tarief
2021 26,90%
2020 26,25%
2019 25%
2018 25%

BOX 3 : sparen en beleggen

Alles wat toegerekend kan worden als uw vermogen moet u aangeven in BOX 3.

De volgende onderdelen vallen onder het box 3 vermogen :

  • Bank standen
  • Spaargelden
  • Aandelen en beleggingen waar u geen aanmerkelijk belang in heeft
  • Tweede woning

Box 3 aftrekposten zijn:

  • Schulden aan derde maar geen hypotheek schuld
  • Bankkredieten
  • Overige schulden
  • Heffingsvrij vermogen

Heffingsvrij vermogen box 3

Onderstaand de tabel van het heffingsvrij vermogen, heffingsvrij vermogen betekend dat u geen belasting betaald over uw vermogen als het totaal van uw vermogen niet meer is dan aangegeven in onderstaande tabel.

Tabel heffingsvrij vermogen box 3

Jaar Zonder Fiscaal Partner Met Fiscaal Partner
2019 €30.360,- €60.000,-
2018 €30.000,- €60.000,-
2017 €25.000,- €50.000,-
2016 €24.437,- €48.874,-

BOX 3 vermogensbelasting

De vermogensrendementsheffing werkt voor 2019 met 3 schijven als uw vermogen meer dan €30.360,- is.

Tabel vermogensrendementsheffing vermogen box 3 2019

Vermogen Belasting
€0,- tot €30.360,- 0%
€30.361,- tot €102.010,- 0,58%
€102.011,- tot €1.020.096,- 1,34%
€1.020.096,- 1,68%

Tabel vermogensrendementsheffing vermogen box 3 2018

Vermogen Belasting
€0,- tot €30.000,- 0%
€30.001,- tot €100.800,- 0,58%
€100.801,- tot €1.008.000,- 1,30%
1.008.000,- 1,61%

Omzetbelasting (btw)

Omzetbelasting wordt ook wel btw (belasting toegevoegde waarde) genoemd. Wanneer u als ondernemer btw belaste activiteiten verricht bent u bijna altijd verplicht uw klanten omzetbelasting in rekening te brengen

U bent voor de btw-ondernemer wanneer u:

  • Als u Zelfstandig werkt en inkomsten hebt, dan bent u meestal ondernemer voor de btw. U kunt ondernemer zijn voor de btw, ongeacht de rechtsvorm die u kiest.
  • Regelmatig inkomsten heeft uit uw bedrijf of beroep. Het maakt hierbij niet uit of u winst beoogt of maakt. Mogelijk maakt u in het begin van uw onderneming zelfs verlies. Ook dan moet u btw betalen over uw omzet.
  • Inkomsten heeft naast uw werk in vaste dienst moet u meestal btw betalen. Bijvoorbeeld als u als schilder naast uw vaste baan regelmatig schilderwerk doet.
  • Een vermogensbestanddeel of een recht exploiteert, bijvoorbeeld omdat u een pand verhuurt of een vergoeding voor een octrooirecht ontvangt, dan bent u meestal ondernemer voor de btw.
  • Deelneemt aan het ‘economisch verkeer’. De rechtsvorm maakt daarbij niet uit. Wanneer u ZZP’er, freelancer of zelfstandige bent voor de inkomstenbelasting bent u bijna altijd ondernemer voor de btw.

Aangifte omzetbelasting

Wanneer u als ondernemer een btw-nummer heeft, bent u ook verplicht btw-aangifte te doen. Een aangifte btw wordt per maand, kwartaal of per jaar ingediend bij de belastingdienst

Btw in uw administratie

Wanneer u btw-aangifte doet zijn er een aantal eisen waaraan uw administratie moet voldoen. Uit uw administratie moet in ieder geval blijken hoeveel btw u moet betalen. Ook goederen en diensten met verschillende btw-tarieven moet u apart registreren.

U moet zorgen voor een overzicht van uitgaande en ontvangen facturen. Facturen die u verstuurt aan uw klanten, moet u oplopend nummeren.

Tarieven en vrijstellingen

Het btw-tarief dat u aan uw klanten berekend is in de meeste gevallen het btw-tarief 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het lage tarief van 6% (2018), 9% (2019), het 0%-tarief of een vrijstelling. Onderstaand een verkorte uitleg over de tarieven. Als u graag wilt weten welk tarief op uw diensten en/of goederen van toepassing is, neem dan gerust contact met ons op:

  • Goederen en diensten met 21% BTW; het algemene btw-tarief is 21%. Het 21%-tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn, en die niet onder het 6%- of 0%-tarief vallen.

 

  • Vrijstellingen; in een aantal branches en voor een aantal activiteiten bent u vrijgesteld van btw. Bijvoorbeeld beleggingsgoud, collectieve belangenbehartiging, componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten, financiële diensten en verzekeringen, fondsenwervende activiteiten, gezondheidszorg, jeugd- en jongerenwerk, kinderopvang…enz.

 

  • Goederen met 6% (2018) – 9% (2019) BTW; Voor een beperkt aantal goederen mag u het verlaagde tarief van 6% in 2018 en 9% in 2019 toepassen.

 

  • Goederen met 0% BTW; Wanneer goederen exporteert of opslaat in een douane-entrepot, gebruikt u het 0%-tarief. Dit houdt in dat u geen btw in rekening brengt.

 

  • Diensten met 6% (2018) – 9% (2019) BTW; Levert u diensten? Dan brengt u btw in rekening. Het verlaagde tarief van 6% (2018) , 9% (2019) geldt voor een aantal diensten zoals bijvoorbeeld de schilder branche.

 

  • Diensten met 0% BTW; Het 0%-tarief geldt voor een aantal diensten waarbij sprake is van grensoverschrijdende activiteiten, zoals internationaal personenvervoer.

 

Vennootschapsbelasting

De Vennootschapsbelasting is de belasting over de winst van uw onderneming. Bent u eigenaar van een bv of een nv dan bent u verplicht aangifte Vennootschapsbelasting in te dienen bij de belastingdienst. Een stichting, vereniging of vergelijkbare organisatie moet alleen in bepaalde situaties aangifte vennootschapsbelasting doen.

Belastbaar bedrag en boekjaar

De Vennootschapsbelasting wordt berekend over het belastbare bedrag over een boekjaar. Het belastbare bedrag is de winst minus te verrekende verliezen. Bij het vaststellen van de winst en het belastbare bedrag zijn veel regelingen van toepassing die ook gelden voor ondernemers bij de aangifte inkomstenbelasting. Een aantal voorbeelden hiervan zijn de Investeringsaftrek en afschrijvingen op bedrijfsmiddelen.

Sommige fiscale regelingen zijn specifiek voor de ondernemer in de inkomstenbelasting, zoals de zelfstandigenaftrek en de meewerkaftrek. Deze regelingen gelden niet binnen de vennootschapsbelasting.

Daarnaast zijn er specifieke regelingen voor de vennootschapsbelasting, zoals de deelnemingsvrijstelling en de fiscale eenheid.

Aangifte vennootschapsbelasting

De aangifte vennootschapsbelasting wordt 1 keer per jaar ingediend over een geheel boekjaar. Ook als u geen activiteiten heeft gehad in het desbetreffende boekjaar dan bent u verplicht uw aangifte in te dienen.

Tabel tarieven vennootschapsbelasting

 

Belastbaar bedrag boekjaar voor 2019 boekjaar 2019 boekjaar 2020 boekjaar 2021
t/m €200.000,- 20% 19% 16,50% 15%
€200.000,- 25% 25% 22,55% 20,50%

Loonbelasting

Als ondernemer kan je op het punt komen te staan dat je personeel wilt gaan aannemen. Op het moment dat je iemand in loondienst neemt ga je loon betalen over de gewerkte uren. Over het uit te betalen loon moet je loonheffingen in inhouden. De loonheffing is de voorbelasting van de inkomstenbelasting.

Loonheffingen bestaan uit:

  • Loonbelasting en premies volksverzekeringen.
  • Premies werknemersverzekeringen.
  • Inkomensafhankelijke bijdragen Zorgverzekeringswet.

Het is niet eenvoudig om loonheffingen zelf te berekenen. Administratiekantoor Senator heeft specialisten in dienst die voor u de loonheffingen kunnen berekenen en de volledig loonadministratie voor u kunnen verwerken. Dit alles tegen een vast tarief zodat u altijd weet waar u aan toe bent. Toch is het nuttig om te weten welke loonheffingen er zijn en op basis van welk bedrag (grondslag) ze worden berekend.

Grondslag voor de loonbelasting

loon in geld (ook wel: ‘brutoloon’)

+             loon anders dan in geld, denk hierbij aan een cadeau voor een speciale gelegenheid

+             Fooien en uitkeringen (winst, bonus)

–             aftrekposten voor alle loonheffingen, zoals het werknemersdeel van een pensioenpremie, premie PAWW

=             grondslag voor alle loonheffingen

Loonbelasting en premie volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz, AKW)

De loonheffing bestaat uit de loonbelasting en premie volksverzekeringen  

 

Premies werknemersverzekeringen (ZW, WW, WAO/WIA)

De werknemersverzekeringen verzekeren werknemers voor:

  • werkloos
  • Arbeidsongeschikt
  • ziek

De premies van deze verzekeringen betaal jij als werkgever, de premie is opgebouwd uit de volgende werknemersverzekeringen:

  • Werkloosheidswet (WW)
  • Ziektewet (ZW)
  • Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO)
  • Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)
  • Inkomensvoorziening volledig en duurzaam arbeidsongeschikten (IVA)
  • Werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten (WGA)

Als werkgever betaal je daarvoor de volgende premies:

  • Ufo-premie
  • gedifferentieerde premie Whk
  • premie WW-Awf
  • sectorpremie
  • basispremie WAO/IVA/WGA
  • Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet

Iedereen in Nederland is verplicht een zorgverzekering af te sluiten bij een zorgverzekeraar. Daarnaast draag je als werkgever en als zelfstandige ondernemer een werkgeversheffing Zvw af en in bepaalde gevallen een bijdrage Zvw. Voor meer informatie zie de website van de belastingdienst.

Dividendbelasting

Wanneer er in uw nv of bv winst is over een boekjaar, kan de vennootschap een deel van die winst uitkeren aan de aandeelhouders.
Dit gebeurd meestal in de vorm van een dividend uitkering. De vennootschap die het dividend uitkeert draagt hier belasting over af aan de Belastingdienst.
De ingehouden dividendbelasting kan vervolgens verrekend worden met de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Aangifte dividendbelasting

De aangifte dividendbelasting moet door de vennootschap worden aangegeven binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld. Wanneer u een aangifte formulier heeft ontvangen dient u te allen tijden aangifte te doen. Ook als de vennootschap geen dividend uitkeert, het aangifte bedrag is in dat geval dan Nihil.

Tarieven dividendbelasting

Het algemene tarief voor de dividendbelasting is 15%.

 

Meer weten over belastingen?